Sarbanes-Oxley käitumiskoodeksi nõuded

2002. aasta Sarbanes-Oxley seadus võeti vastu vastuseks raamatupidamiskandaalidele suuremates ettevõtetes nagu Enron ja WorldCom. Seadus annab rahandustavade, raamatupidamisarvestuse ja ettevõtte üldjuhtimise suhtes mitmeid rangemaid tegevusjuhendeid ning nõuab rikkujate suhtes kriminaalkaristuste rakendamist. Sarbox, nagu seda tavaliselt räägitakse, koosneb 11 sektsioonist ja mitmest peamisest vastavuse alalõigust.

Ettevõtte vastutus finantsaruandluses

Sarbanes-Oxley seaduse paragrahv 302 nõuab, et peamised tegevjuhid ja finantsametnikud tõendaksid, et nad on läbi vaadanud iga-aastaste või kvartaalsete aruannete tulemused ja leidnud, et avaldused on täpsed ja ilma oluliste vigadeta. Need ametnikud, tavaliselt tegevjuht ja finantsjuht, peavad samuti tõendama, et nad mõistavad oma vastutust oma sisekontrolli loomise ja jälgimise eest ning on kontrollinud nende kontrollide tõhusust 90 päeva jooksul enne aruande väljastamist.

Huvide konfliktid

Seaduse paragrahv 402 muudab iga emitendi ebaseaduslikuks emitendi juhtidele või juhtivtöötajatele laenu andmise või säilitamise isikliku laenu vormis. Lisaks muutub nende ametnike ebaseaduslikuks isegi otseselt, kaudselt, seda tüüpi laenude taotlemine. Reegel laieneb ka tütarettevõtetes omandatud pakkumistele ja laenudele.

Eetikakoodeks

Sarbanes-Oxley seaduse paragrahv 406 kirjeldab kõrgemate finantsametnike eetikanõuete koodi. Eetikakoodeks sisaldab otseselt seadusest tulenevaid standardeid, mis on vajalikud "ausa ja eetilise käitumise edendamiseks; täielik, õiglane, täpne, õigeaegne ja arusaadav avalikustamine perioodilistes aruannetes;" ja "kohaldatavate riiklike eeskirjade ja eeskirjade järgimine." Mistahes muudatused kehtestatud eetikakoodeksis tuleb avalikkusele viivitamata avalikustada Interneti või muude elektrooniliste vahendite kaudu.

Reaalajas avalikustatav teave

Miljonite ootamatute töötajate ja investeeringute kahjumi tõttu, mis on tingitud skandaalidest, mis vajasid Sarboxi, on paragrahv 409 üldsusele ilmselt kõige mugavam. Seaduse kohaselt peab emitent kiiresti ja kiiresti avalikustama kõik finantsolukorra või -operatsioonide olulised muutused. Juhtimiskomisjon, avalik-õiguslik raamatupidamise järelevalve nõukogu, leiab, et avalikustamine on vajalik avaliku huvi ja investorite kaitse seisukohast.

Karistused

Sarbanes-Oxley seaduse paragrahv 802 seab väärtpaberite rikkumise eest suured trahvid ja kuni 20 aastat vangistust. Karistused kehtivad mitte ainult ettevõtte juhtivtöötajatele, vaid ka kõigile teistele, kes teadlikult muudavad, hävitavad, varjavad või võltsivad dokumente eesmärgiga kahjustada mis tahes viisil õiguslikku uurimist. Peale selle on raamatupidajatele, kes teadlikult rikuvad hooldustööde nõudeid, mis puudutavad "auditeerimise või tööpiltide ülevaatamist", ka trahve ja kuni 10-aastast vangistust.

Sissetungijate kaitse

Seaduse paragrahvi 806 kohaselt pakutakse pettust tõendavate avalikult kaubeldavate äriühingute töötajatele kaitset karistuste ja diskrimineerimise eest. Kui töötaja tunneb, et teda on rünnakute eest vastutanud, võib ta taotleda abi, esitades kaebuse tööministri poole. Kui sekretär leiab, et ta on kasuks, võib tal olla õigus hüvitisele.

 

Jäta Oma Kommentaar